英国税局hmrc将从2023年1月1日开始对增值税的罚款和利息规则进行修改，之前的默认附加费（滞纳金）将会被新的规则所取代，增值税利息的计算方式也将发生变化。
迟申报罚款
英国税局本次改革细化了对于晚申报的惩罚措施，针对于晚申报而产生的滞纳金，税局将采取积分制（points- based penalties for late submission）。
每错过一次申报期限，企业将被记分，报的企业如果积分满4分，之后再出现晚申报情况，将会收到200镑罚金，往后每一次迟申报都会有额外200镑罚金产生。并进入为期12个月的观察期，如果没有再出现晚申报情况，之前的积分才可以清零。
晚支付税金罚金
对于逾期付款罚款，您越早付款，罚款利息就越低。
- 若逾期在1-15日内把所欠全额支付，不会有罚金产生；
- 若逾期在16-30日内把所欠全额支付，按照第15天欠税金额的2%作为罚款；
- 若逾期在31日以后或更长时间，追加第30天欠税金额的2%作为罚款，同时将产生年利率4%的日罚金，该罚金按天累加，直到税局收到全额税金为止。
为了帮助企业适应新罚款规则，英国税局表示，企业在2023年1月-12月期间如果出现一次晚支付税局情况，并在到期日后30天内付清，将不会有罚金。
逾期付款利息
从2023年1月1日起，税局还会征收基于税金的利息。逾期付款利息按英格兰银行基本利率加2.5%计算。
英国代扣代缴下哪些情况需要进行税务申报/缴税
从未在英国当地产生库存：
对于中国卖家如果您是全部从中国发货的纯自发货卖家，在英国从未产生库存的，代扣代缴后一般无需申请税号和进行销售税务申报。但需注意的是您发货时可能需要在海关进行相关申报，详情请咨询您的货物代理。
在英国当地产生库存：
对于中国卖家如果您在英国当地产生库存，就需要申请库存所在国的税号并上传到卖家平台，以及按照要求定期完成税务申报。请注意：即使订单被代扣代缴，卖家也存在税务申报义务。
同时，部分订单需要在申报后进行税费缴纳，因为并非所有订单都会被代扣代缴，目前只有部分b2c的订单会被代扣代缴，而b2b的订单并不会被代扣代缴（划重点）！
- 对于从英国境内发货已被亚马逊代扣代缴的b2c订单，虽然无需再自行缴纳税金，但仍需完成申报的操作以确保税务流程合规。
- 对于从英国境内发货的未被亚马逊代扣代缴的订单（例如：b2b订单），您则需要自行定期申报并在期限内缴纳增值税费（非常重要）。
针对卖家可能面对的税务合规需求，亚马逊增值税整合服务是您的不二选择，实现税号注册、申报及缴费一站式完成。
如果您是2022年新入驻欧洲站的卖家，请注意！9月31日前开启亚马逊增值税整合服务，可享受优惠活动，了解活动tb accountants.